论我国保险公司计划管理职能

吴晓辉 宋丽

                        （中国人民财产保险股份有限公司计财精算部，北京 100052）
　　
　　［摘要］计划管理是现代企业管理的首要职能，对处于市场竞争环境下的保险公司更有着不可替代的作用。市场经济不排斥计划管理，计划管理是现代企业管理的首要职能。保险公司对计划管理要以对宏观经济和外部市场的广泛、深入研究为基础，要特别关注投资活动，要以充分的数据为支持，要注重精算、统计等定量技术的应用。我国保险企业计划管理要加强对宏观经济和外部市场的研究，要将计划管理的职能贯穿于企业经营的全过程，要重视计划管理人员素质培养等。
　　［关键词］计划管理；管理职能；企业管理
　　［中图分类号］ F840.3 ［文献标识码］ C ［文章编号］1004-3306（2005）02-0023-03
　　
　　一、市场经济与企业计划管理
　　（一）市场经济不排斥企业计划管理
　　改革开放后我国经济体制改革日趋深入，“市场经济”作为更加符合经济发展规律和我国社会经济发展要求的一种经济运行模式正逐步取代“计划经济”，成为我国经济体制的改革方向。也许由于“计划经济”与“市场经济”是一组相对而出的概念，而“计划”与“市场”两词又常被用作指代上述两种经济体制，使得人们很容易将“计划”的含义狭义化，将“计划”与“计划经济”相等同，从而与“市场”这一概念对立起来。有些极端的观点认为与“计划”相关的事物便是“计划经济”的产物，是与“市场经济”格格不入的，“市场经济”不需要“计划”。
　　究其原因，上述观念和行为混淆了“计划经济”与“计划”这两个不同的概念。“计划经济”所指的是一种经济体制，而在管理学上所提到的“计划”则是现代企业管理的职能之一。对这两个概念的混淆妨碍了对“计划”的正确理解，也在一定程度上影响了部分企业管理者对于“计划”管理职能重要性的认识，从而限制和削弱了“计划”职能在企业管理中的重要作用。
　　实际上，市场经济并不排斥企业的计划管理。在某种意义上，市场经济环境下的企业比在计划经济环境下更需要充分发挥自身的计划管理职能。在计划经济体制下，政府的指令性计划和行政干预在一定程度上代行了本应由企业行使的计划职能，向市场提供怎样的产品或服务，提供多少等一系列经营决策是由政府指令安排的，不需要企业自主考虑，因此企业管理的重心是在如何执行计划上。而在市场经济条件下，政府对国民经济的管理主要通过宏观调控的方式进行，除对个别特殊部门外，直接的行政干预越来越小，企业作为市场竞争的主体需要自主经营、自负盈亏。没有科学、合理、切实可行的计划，企业的经营活动就无章可循，组织、指挥等职能将具有极强的随意性，监督、控制等职能将无从发挥。毫无疑问，这样的企业在激烈的市场竞争中是没有生命力的，必将被市场所淘汰。
　　很多国际知名的跨国公司在管理中都非常重视计划职能的发挥。如美国的国际金融集团（AIG）、通用汽车、日本的松下电器等公司的高层管理者在谈到企业经营管理的经验时都曾提到：决策、计划和控制是管理者最为核心的任务，企业的管理机构完成这些工作的能力和效果将直接影响到企业的生存和发展。正确的决策指引公司的发展方向，好的计划则可以起到将决策具体化、目标化并为控制提供依据的作用，使企业各层次员工的工作都能够切实可行地为企业的目标服务。在这些成功的企业中，都建立有严密的计划、监督、反馈、考核等一系列制度，以保证企业的战略能够在各个环节、各个层次得以贯彻实施。这些公司的成功经验更加证实了在市场经济环境下计划管理职能的必要性和重要性。
　　（二）计划管理是现代企业管理的首要职能
　　根据管理学理论，企业管理的五大职能包括：计划、组织、指挥、协调、控制。这五项职能作用的充分发挥和协调一致是企业高效管理的必要条件。在这五项职能中，“计划”有别于其它四项具有特殊的地位和作用。
　　首先，计划是管理活动的起点和基础。根据法国著名管理学家法约尔的定义，计划就是“研究未来和安排工作，计划是企业发展的方向和脉络。”这一定义阐释了计划的性质和作用。作为“研究未来和安排工作”的计划毫无疑问是整个管理链条中的第一环。它明确了公司的战略发展目标，给管理者和非管理者指明方向，减少创新的冲击，使浪费和冗余减至最少，以及设立标准以利于控制。因此无论是从管理的程序上还是作用上看，计划都具有无可替代的重要作用。其次，计划是各项管理职能有效开展的必备前提。“组织”和“指挥”旨在对人员和物资作适当的安排，也就是企业资源的配置过程，它们必须以计划作为依据，否则资源“组织”的适当与否、所“指挥”的人员是否恰当地发挥了作用将无从确定和评价。“控制”则是指设法使一切工作都按已经规定的章程和已经下达的指示去做，从而保证实际活动的进展符合计划要求。它的根本目的就在于保证计划得以有效实施，并且它是通过将实际的绩效与计划进行比较，发现可能发生的重大偏差，采取必要的校正行动得以实现的，可以说没有计划就没有控制。从某种意义上说，计划是各项管理职能相互衔接配合的纽带。
　　二、保险公司对计划管理的要求
　　保险公司对计划管理的要求与其它类型的企业存在着共性。在计划的编制环节要保证计划具备前瞻性、全面性、科学性和可操作性。在计划的执行环节要与其它管理职能相衔接，使计划管理渗透和贯穿于企业经营管理的各个环节。此外，还必须建立相应的考核制度，以确保计划的严肃性。
　　同时，由于保险公司是一类特殊的企业，是经营和管理风险的金融机构，有人形象的将其称作“与不确定性打交道的企业”。业务的特殊性以及与不确定性相依相伴的特点，使得保险公司对计划管理又有源于其自身特点的要求和条件。
　　（一）要以对宏观经济和外部市场的广泛、深入研究为基础
　　宏观经济总量和变化趋势对保险需求有着重要影响。从保险的供需角度分析，保险的首要职能是为社会经济的稳定运行提供保障，大多数经济活动进行过程中都存在着不确定性，因此经济越发达对保险的需求也就越高。许多学者的理论和实证研究表明，一个地区的保费收入与该地的经济总量有着极为密切的关系，综合反映宏观经济发展水平的变量GDP与保费收入之间呈现较强的统计相关关系。以我国为例，根据统计数据测算，1994年~2003年10年的保费收入与GDP之间的相关系数高达0.94，显示了国民经济与保险行业发展之间很强的依存关系。从保险需求的收入弹性角度分析，保险产品并非生活必需品，属于收入弹性较高的商品，因此，保险需求相比于日常消费品来讲对国民收入的变化具有很强的敏感性，当国民收入提高到一定程度时，可能带来保险需求成倍的增加，反之则可能引起保险需求成倍的萎缩。因此，要想准确地把握市场和消费者对保险产品的需求，对保险产品的供给作出合理的预计和安排，就必须密切关注宏观经济的动向和走势。
　　风险无处不在、无时不在，因此保险需求广泛存在于社会经济各个领域，这与一般商品的需求仅来自一个或有限的几个市场存在着明显的不同。这一特点要求保险公司对外部市场关注面的广泛性上要远远超出其它类型的企业。特别是对于财产保险公司来讲，随着风险管理技术的发展和产品创新，越来越多的有形财产和无形责任被纳入到可保风险的范围内、保险标的种类繁多、涉及面广、性质各异。因此，要想实现计划的准确性、有效性和精细化，保证企业资源在各个险种之间的最优配置，就必须对相关市场的总量、性质、变化趋势、影响因素、保源转化情况等一系列问题进行广泛的考察和深入的研究。
　　除保源市场外，金融市场也应是保险公司计划管理部门关注的重要领域。首先，由于经营的特殊性，投资是保险公司一项重要经营活动，因而也是计划管理的重要内容。显而易见，对投资成本、收益、风险等的规划和预测都有赖于对金融市场的了解和把握。其次，由于保险产品在保障以外还具有投资功能，并且随着投资型保险产品的出现和热销，投资功能越来越被消费者所看中，因而保险产品与储蓄、有价证券等金融产品之间存在着较强的替代性，银行信贷政策的变化以及证券市场的冷暖都会对保险需求产生间接的影响。特别是在保险的投资功能被过分夸大的不成熟保险市场上，银行及证券市场的变化甚至可能给保险市场带来较大的冲击，因此，对金融市场的关注和把握也是保险公司进行计划管理过程中所不可或缺的。
　　总之，没有对宏观经济和外部市场的研究，计划的编制就没有根基，计划管理对企业发展的指导作用也就很难得以有效发挥。
　　（二）要特别关注投资活动
　　与一般企业不同，保险公司的收入（保费）和支出（赔款）之间一般都存在一定的时滞，特别是对于以经营人寿保险为主的公司来讲，大部分合同期限都较长，资金从以保费收入的形式流入保险公司到以赔款的形式流出保险公司，其间可能会经历几年、十几年甚至是几十年。因此，大部分保险公司都掌握规模可观的可运用资金，它们是未来赔付的资金来源也是保险公司利润的重要来源，随着市场竞争的日益激烈，投资活动对保险公司的偿付能力和盈利能力的影响越来越大。目前，有些国际知名的保险公司的承保利润为负，公司的运转主要依靠来自于投资活动的收益。可见，在保险公司中，投资活动有着与在其它企业不可比拟的重要作用，人们将投资和承保活动形象的比喻为拉动保险公司发展的两驾马车。因此，一般企业将大部分重心放在主营业务上，对投资活动较少关注的计划管理模式是不符合保险公司经营特点的。特别是2004年10月24日由保监会联合证监会正式颁布的《保险机构投资者股票投资管理暂行办法》，对促进保险市场与资本市场协调发展，拓宽中国保险业资金运用渠道，分散资金运用风险，逐步培养和形成保险资金运用新的投资能力，将产生深远影响。在这样的大环境下，我国保险公司必须顺应市场环境和形势的发展变化，更多的参与到与资本市场的互动中去，努力控制风险，提高收益。2004年我国几家上市保险公司分布的中期报告显示，个别公司投资活动出现了几亿元的亏损，引起了投资者的极大关注。可见，外部投资者对保险公司投资活动的关注程度非常之高。这一新形势要求保险公司特别是上市保险公司的计划管理部门必须要详细掌握公司可运用资金的规模、来源构成、期限结构、利率敏感度等性质，以及风险来源、风险构成、风险控制、投资策略等相关情况，以便对投资活动特别是投资的风险和收益作出适当的安排和预测。
　　投资收益是保险公司利润总额的重要来源，投资收益计划的适当与否将直接影响所得税、净利润等重要经营指标。因此，保险公司的计划管理务必对投资活动给以特别重视。
　　（三）要以充分的数据为支持
　　在任何企业，以历史数据为基础的定量测算都是保证计划的科学性和可靠性所必需的，这一点对于保险公司显得尤为重要。首先，从成本计划看，保险公司成本的主要内容是“赔款支出”，因此对成本项目计划的主要工作是对未来“赔款”数额的测算。如果将计划期内每一次保险事故看作一个成本项目，则保险事故发生的次数可以看作保险公司成本项目的“数量”、每次保险事故的赔款可以看作成本项目的“单位成本”，可以看出这两个决定成本总额的变量都是未知的、且都是保险公司自身所无法决定的，特别是相当于单位成本的“赔款支出”对于每一个成本项目都是不固定的。而对于一般的生产型或商业企业原材料和人工的单位成本都是相对固定的，而生产规模又取决于自身的计划、是可控的，因此，成本计划的测算相对简单，对数据的要求也相对较少。而保险公司成本项目所涉及的一系列不确定性决定了在对成本计划的测算过程中，必须用到大量的估计，这些估计不是凭空进行的，而是在探索“事故频率”和“损失金额”的内在规律性基础上作出的。一次、两次保险事故所反映出来的是偶然性，只有透过大量的数据规律性才能显现出来。因此，对保险事故规律性的探索过程必须要以充分的历史数据为基础，利用精算、统计等技术工具研究和分析才能得以实现，没有充分的数据支持，即使具备再先进的技术也将是“巧妇难为无米之炊”。此外，对“准备金”项目的安排也必须通过对大量历史数据的分析才能确定合理的规模，从而既能满足未来赔付的需求，又不至于因提取过高而影响利润计划的准确性。
　　（四）要注重精算、统计等定量技术的应用
　　如前所述，保险公司的计划管理中需要对许多不确定性问题作出估计，具备了充分的历史数据只是第一步的基础性工作，大量的原始数据往往是孤立存在的，每一个数据所反映的都是一次保险事故特有的信息。通过简单的整理和观察，很难准确地发现大量“偶然性”背后所蕴含的“必然性”。要挖掘数据中所包含的规律性适当的技术方法是必不可少的。精算技术和各种统计方法是保险公司深入研究有关不确定性问题的重要工具。但由于精算技术的使用对人才的理论和实践都具有很高的要求，目前我国保险公司中掌握该项技术并具有丰富实践经验的人才非常欠缺，再加上精算技术中大量使用统计方法，因而对数据的数量和质量都有着较高的要求，而我国的保险公司大多成立时间较短，不具备充足的数据资源。上述种种原因导致了精算、统计技术的作用在我国保险公司的管理中发挥的尚不充分，在计划管理中的应用也十分有限。尽管如此，激烈的市场竞争对企业精细化、科学化管理的要求日益提高，要想把公司做大做强就必须创造条件、使用先进的管理技术和方法。因此，保险公司应有意识地培养精算专业人才、做好精算技术应用的基础性工作，并在计划管理环节引入精算技术，使计划管理的科学性和有效性落到实处。
　　三、努力提高我国保险公司计划管理水平
　　针对目前我国保险公司的现状，要切实提高计划管理水平，应在以下几个方面给予更多的关注和重视：
　　第一，要加强对宏观经济和外部市场的研究。一方面，计划管理人员可以对关键的经济和市场指标进行跟踪和研究，另一方面，可以与公司内部的其它专业部门密切配合，获得相应领域的资料和信息。此外，还可以在某些专业性较强的领域利用外部研究机构的研究成果。总之，应通过多种渠道和方式获取尽可能充分的影响保险需求和保险市场的相关信息，从而保证和提高计划管理的可靠性和科学性。
　　第二，要将计划管理的职能贯穿于企业经营的全过程。计划、监控、考核是计划管理三个密不可分的环节。但很多企业都存在着重计划、考核，轻监控的问题，不少保险公司也不例外。监控是计划管理最主要的日常工作，这一环节的薄弱将直接影响计划执行过程中偏差的发现和纠正，从而将大大削弱计划管理的效果。因此，应提高对计划监控工作的重视，建立日常监控制度，确保计划管理职能的有效发挥。
　　第三，要重视计划管理人员素质的提高。由于计划管理工作涉及企业经营的方方面面，还与企业的外部环境密切相关，对人员素质有着很高的要求。保险公司的计划管理人员不仅需要掌握经济、财务、精算、统计、金融、管理等相关学科的专业知识，还必须对整个保险行业有着深刻的认识和理解，因此，计划管理人员需要在实践中不断补充知识、丰富经验，成为具有多方面知识和技能的复合型人才。
　　［编辑：郝焕婷］
　　［收稿日期］2004—11—05
　　［作者简介］吴晓辉（1966—），男，MBA，中国注册会计师；宋丽（1978—），女，统计学硕士。二人均供职于中国人民财产保险股份有限公司计划精算部。